如何结转应纳税额和预付增值税

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如何结转应纳税额和预付增值税

答案：结转预付的增值税：

（1)普通企业：月底，企业应将“预付增值税”的明细帐户余额转移到“未付增值税”的明细帐户

借：应交税款-不支付增值税

贷款：应缴税款预付的增值税

（2)房地产开发企业：在产生纳税义务之前，“应缴税款-预付增值税”科目不能结转到“应缴税款-未付增值税”科目。

如何申报和支付一般增值税纳税人预付的增值税？

一般增值税纳税人可以通过两种方式预缴税款：

（一)填写“增值税预付税表”的预付税，包括：

1.纳税人（不包括其他个人）在各个县（市）提供建筑服务；

2.房地产开发公司预售了自行开发的房地产项目；

3.纳税人（不包括其他个人）出租的房地产与该组织所在的县不在同一县（市）。

对于以这种方式预付的税款，您应填写“增值纳税申报表的附加信息（四)（减税表）”），其第四列为“2、3、4、5行的总和应小于或等于当前申报表主表第24列中的“应纳税总额”。 “当期的实际税收减免”也应包括在纳税申报表的第28表中。 “①个人税款”一栏反映应在当期未扣除的部分填入所附数据（四)“税额扣除表”第5栏“期末余额”一栏，即当期当减税额“大于应纳税额”时，应结转到下一个减税期。

（二)请勿填写“增值税预付款税表”的预付款，例如：分期预付款，延期申报的预付款，咨询期间第二次购买一般纳税人的预付款等。预缴税款有多种方式，请在申报时直接在纳税申报单主表的第28栏中填写“①预付税额”，如果大于当前的“应纳税额”，可以申请退税或抵扣接下来的税。

如何结转应纳税额和预付增值税？综上所述，我们可以知道，如果公司需要提前缴纳增值税，则必须将预付税记录在正确的预付帐户下，等到月底结转增值税。它类似于进项税和进项税的结转。它们全部结转到未付的增值税。你会做吗？

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