适用的企业所得税税率和计算公式

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在讨论了企业所得税纳税人的具体内容之后，让我们解释一下如何计算企业所得税税率及其计算公式。那些不懂的人会看看。无论是实际操作还是理论操作，这部分知识都是必需的，我希望它对每个人都有用！

一、公司所得税税率实行比例税率

1、在中国境内设有机构和场所的居民企业和非居民企业，其收入实际上与其场所和场所有关的居民和非居民企业，应对其在中国境内和境外的收入缴纳企业所得税，适用税率是25％。

2、非居民企业未在中国设立机构或地方，或者已设立机构或地方，但所取得的收入与所设立的机构或地方没有实际联系的，支付其来自中国的收入对于公司所得税，适用税率为20％（实际减少为10％）。

二、公司所得税的应税收入计算

公司应税收入的计算基于应计原则：

公式1：应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-上一年的亏损

其中：企业纳税年度发生的亏损可以结转以后年度，以后年度的收入可以弥补，但最长结转期限不得超过5年。不论5年之内是盈亏，都将作为实际补偿期计算。

公式2：应付企业所得税=应纳税所得额×适用的税率-扣除额-税收抵免

其中：减免税是指《企业所得税法》和国务院规定的减免税额。税收抵免是指纳税人已在海外支付的所得税额。

1、企业从以下获得的收入中，在国外缴纳的所得税额可从其当期应纳税额中扣除，

1)居民公司来自中国境外的应税收入；

2)非居民企业在中国设立机构或地方，并获得在中国境外但实际上与该机构或地方联系的应纳税所得额。

上述项目中超过扣除额的部分可以在未来5年内在扣除额内予以赔偿。

[提示1]国外缴纳的所得税额，是指已按照中国的海外税法和有关规定缴纳的具有企业所得税性质的企业所得税。

[提示2]所谓的5年是指从中国境外公司获得的收入，并且自次年纳税后一年起，连续5年在中国境外支付的企业所得税额超过信用额度。年。

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