进行良好的现金审核要把握的三个要点

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经过30年改革开放的发展，我国的审计进入了一个新的历史阶段，已成为维权机制的重要组成部分。审计在促进各种经济及社会组织加强资本管理，避免和减少损失和浪费，提高资本使用效率，改善内部控制以及确保组织资产的安全性和完整性方面的重要作用。现金财务管理是经济工作的重要方面，也是审计工作的重要组成部分。要做好现金审计工作，必须把握以下几点。

一、进行库存现金计数

库存现金由公司财务负责人，审计师和现金经理共同进行。通常选择在收银员业务结束后进行，但无需事先通知日期。计数时，收银员需要在帐户中注册所有现金收据和付款凭证，清点库存的现金余额，同时将所有现金分类并进入保管箱以等待支票。然后为尚未输入的临时IOU填写现金支票清单。应该清楚地检查所有内容，并找出原因。临时存放的未付工资或存放的现金不计入实际存款。不同地点的现金（包括储备金）应同时计算，计数结束后应填写现金清单。

二、查看现金收支业务是否合法且合规

内容包括：①现金收支是否符合规定的范围。是否有大笔现金收支不属于业务范围，应批准的支出是否已经批准。 ③现金收入是否全部从银行清算，是否支付。 ③会计和收银员是否分开，职能和权力是否分开，程序是否明确。

三、检查现金帐户是否正确

内容包括：①现金收支凭证是否与原始凭证一致，现金日记帐是否与总分类账一致，总分类账是否与资产负债表一致，是否存在期间间分录很重要。 ②会计凭证是否满足填写要求，金额计算是否正确。凭证簿是否紧密保存以及是否丢失。 ③现金存放设备是否安全。是否有定期的检查和验证系统？根据《现金管理暂行规定》的规定，现金结算应小而又有限。但是近年来由于管理不严。企业使用现金非常不正常。大量现金结算很常见。白条用于国库，现金提取，公共资金的私人存款以及企业之间的共同现金借款几乎是开放的。原因是系统本身与现实不兼容，并且存在松弛。由于监督问题，在意识形态和理解上也存在偏差，这已导致管理层失去控制。在审计工作中，要区分是非，坚持原则。确因业务需要扩大现金使用范围的，应当经开户银行审查批准；违法使用现金和建立小国库的行为应当依法进行暴露，监督管理。

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