如何处理费用帐目以避免税收风险

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如何处理费用帐户以避免税收风险？

1、请注意发票的符合性

在公司建立报销系统时，应认真检查发票的合规性。对于内部控制，它应该是一个相对重要的控制点。对于发票的合规性检查，主要有两个：1、确认产生的费用是真实的，合理的以及是否在合理的期限内付款；2、获得合格发票可用作税前扣除的基础。如果确实是因为发票不符合规定，就不能进行税前扣除。如果确实是发票，则对公司来说是完全可以避免的损失！

对于金龙鱼的混合“办公费用”，为避免不必要的税收风险，建议公司必须在原始证书中包括采购清单（国税函〔2003〕230号）；国家税务总局稽查局《关于重点企业发票使用有关检查问题的补充通知》（冀办函[2011] 31号）规定，企业所列项目为“会议费用”，“餐费”。 “，“办公用品”，“诸如“佣金”之类的发票和各种手续费必须列为进行关键检查的强制性发票。必须逐案检查和比较这些发票，重点在于企业是否具有使用虚假发票和其他非法凭证伪造商业项目，诸如错误列出成本和费用等问题。

2、关于成本的想法

1)交通费：

除了向员工提供运输补贴外，公司还向高管（并非公司的所有车辆）提供燃料，道路和桥梁费用以及维护费用的补贴。与税收相关的风险将在边缘出现。分析如下：

个人所得税：

国税发〔1999〕58号：二、关于公务运输和通讯补贴对个人收入的征税：公务车改革产生的公务用车收入和个人获得的通讯补贴通讯系统将被扣除。在扣除标准公务费用后，根据“工资和薪金”的收入项目计算并征收个人所得税。如果按月支付，则计入当月“工资和薪金”中的收入。个人所得税将按当月“工资加薪”的合并收入征收。公务费用扣除标准由省地方税务局根据纳税人公务运输和通讯费用的实际发生额计算，并报省人民政府批准确认并报国家税务总局备案。 “

提醒：存在一个问题，公司需要为高管代扣代缴个人所得税！

企业所得税：

根据《企业所得税法》第8条，在计算应纳税所得额时，可以扣除与企业获得的收入相关的合理费用，包括成本，费用，税金，损失和其他费用。

行政人员的私家车费用，如果直接报销直接贴在帐户上的燃油费，道路和桥梁通行费等，则不能在扣除公司所得税之前扣除。

温馨提示：存在企业所得税不能在税前扣除的问题！

建议：采取私家车和公共使用方式。该公司与高管签署了租车协议。租车价格最好以市场公允价格作为协商价格。这将涉及个人财产租赁收入，并应缴纳个人所得税。是否可以考虑将税额“反算”给税务局，代表税务局开具发票，作为租金成本，扣除税前……

2)招待：

如果公司有严格的成本预算，则以下部门将查找招待费收据，以压缩商务招待费的金额，例如，办公室费用超出标准且无法报销。实际上，从整体税收负担来看，这对于企业来说是非常不利的。这时，企业财务也遇到类似情况，部门要报销办公费用和其他费用。当金额超出标准时，您实际上可以询问是否可以采取特殊的渠道来防止出现上述情况。

关于娱乐费用的合理利用限度，税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的商业娱乐费用，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过该数额的5‰。当年销售（营业）收入，即企业发生的商业娱乐支出，可以在税前扣除。它必须首先满足所产生金额的60％的标准，并且该年度的最大销售收入不得超过5‰。这里采用“两头卡”方法。

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