如果卖方开具错误的增值税发票怎么办?
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[问题]
如果卖方开具错误的特殊增值税发票或退货或折扣,该怎么办?
[答案]
(1)如果同时满足以下三个条件(撤销条件),则购买者应向主管税务机关申请签发未经证明的证书,并将发票和证明提供给卖方作废,并重新开具正确的发票:
①卖方收到退回的发票联和扣除券的时间不超过卖方开具发票的月份;
②卖方没有复制税款,也没有保留帐户;
③购买者未通过认证,或者认证结果为“不符合纳税人识别号码认证”,“不符合特殊发票代码和数字认证”。
(2)如果同时不满足上述三个无效条件,则购买者必须首先对输入的发票进行身份验证。具体情况如下:
①如果证明合格,则将其包括在当期进项税中,同时填写“发给购买者主管税务机关的《红字专用增值税发票开具申请表》”。 ,并在主管税务机关出具的《关于以红字开具增值税专用发票的通知书》中,对当期进项税额进行相应的联结转账,并在《关于以专用税款开具增值税专用发票的通知书》中相应时间发票”应交付给卖方。卖方将开具特殊的红字发票。在获得特殊的红字发票后,它将与保留的“开具红字增值税”交换。应当将“特殊税收发票通知”用作会计凭证,红字特殊发票不需要临时认证。
②如果证明不一致(仅指“纳税人识别号码不一致”,“特殊发票代码,号码证明不一致”)或不能通过证明,可以向购买者的主管税务机关申请“开具红字增值税发票通知书”,“发票”不包括在进项税额中,也没有将进项转出,以及“开具红字增值税专用发票通知书”中的相应链接应提交给卖方。卖方将开具特殊的红字发票。取得专用红字发票后,应将保留的“发行专用红字增值税发票的通知”用作会计凭证,并且不需要对专用红字发票进行临时身份验证。
③如果您未通过认证超过90天,则将无法获得购买者的税务部门签发的“发出红色信函中的特殊增值税发票的通知”。结果,卖方的企业无法重新分配原始发票并重新发行发票。无法抵扣进项税。
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