如何开具增值税专用发票

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法律，行政法规和行政法规规定的开具增值税专用发票的方法如下：如何填写增值税专用发票的每一栏。在“发票日期”列中，填写特殊增值税发票的发布日期。在购买者的“名称”列中，填写购买者的全名，而不是缩写。在购买者的“地址，电话”列中，填写购买者的详细地址和电话号码。在购买者的“纳税人注册号（税收注册号）”列中，填写购买者的税务注册证号，共15位。在采购单位的“帐户银行和帐号”列中，填写开户银行的名称及其采购单位的帐号。在“商品或应税服务名称”列中，填写商品或应税服务的名称。 “规格型号”列用于填写商品的规格和型号。在“计量单位”列中，填写商品或服务的计量单位。如果集体开具增值税专用发票，则可以忽略此列。在“数量”列中，填写商品或服务的数量。如果集体开具增值税专用发票，则无需填写此列。在“单价”列中，填写不包括增值税的商品或应税服务的单价。纳税人以含税单价出售商品或应税劳务时，免税单价应转换为增值税专用发票。如果转换引起单价，销售金额和税额等项目的尾数错误，则应按照以下方法进行计算和填写：①计算销售金额，计算公式如下：销售=总收入包括税÷（1 +税率或征收率）； ②计算税额，计算公式如下：税额=含销售收入的总收入； ③计算不含税单价，计算公式如下：不含税单价=销售额÷数量；计算按照上述方法开具的增值税专用发票，如果“商品数量×不含税单价＝销售”的逻辑关系中存在小的误差，则可以作为购买者的减税凭证。

“金额”列，填写商品或服务的销售额。在“税率”列中，填写适用于商品或服务的税率或征税率。在“税额”列中，填写用于销售商品或提供应税服务的销项税额。在“总计”列中，填写销售项目各自的销售总额（金额）和税额。在“金额”和“税收”列的总计（小写）之前使用“?”符号。没有封顶的特殊增值税发票不会用作购买者的减税证明。在“价格和税额总计”列中，填写每种产品的销售资本化金额（金额）和总税额。销售单元的“名称”，“地址和电话号码”，“纳税人注册号”，“银行和帐号”等字段与购买单元的基本相同。除计算机版本的特殊增值税发票和税务机关签发的特殊增值税发票外，上述各列必须在特殊增值税发票的销售单位列上盖章。手动填写“销售单位”列的任何人都将失败。规定应开具特殊增值税发票，并且购买者不得用作减免税证明。在“销售单位（发票单位）”栏中，应加盖单位的专用财务印章或发票盖章，不得加盖其他财务印章，并根据不同版本的专用增值税发票，增值税专用发票的左下角或右下角应加盖专用财务印章或专用发票印章，在“发票单位”栏中应有盖章，否则不得作为购买者的减税证明。 。摘要计费方式。为了减轻企业开具专用发票的工作量，减少使用专用增值税发票的成本，纳税人销售多种商品可以集体开具专用增值税发票。

如果所售商品的适用税率不一致，则应根据不同税率分别开具特殊增值税发票。开具增值税专用发票时，无需填写“商品或服务名称”，“计量单位”，“数量”和“单价”列。集体填写的增值税专用发票必须附有卖方签发的销售清单，并加盖专用财务印章或专用发票印章。销售清单中应填写买卖双方的单位名称，产品或服务名称，计量单位，数量，单价和销售额。销售清单的总销售金额应与特殊增值税发票的“金额”列中的编号一致。购买者应索取两份销售清单，分别附在发票表和扣除表上。没有附加销售清单或具有销售清单但存在项目填写不完整，没有特殊财务印章或特殊发票印章等问题的特殊增值税发票不能用作减免税额购买者的证书。销售清单的格式，由省，自治区，直辖市和国家计划明确规定的城市的税务局制定。超出价款的开票方法。超价费是指手续费，补贴，资金，筹款费，利润回报，激励费，违约金（递延付款利息），包装费，包裹租金，储备金，保费，运输和运输费用。从价格中向买方收取的手续费手续费，代收货款，预付款和其他各种类型的超价费。如果纳税人对商品或应税服务的销售收取减价费用，如果价格和减价费用需要分别填写，则他们可以在特殊费用的“单价”列中填写总价和费用发票，并附上一份非价格商品清单，以供运输和购买。货主。但是，如果这些额外费用属于按照规定收取和缴纳的不含增值税的消费税，则该额外费用不应计入总额，而应为此开具单独的普通发票。额外费用。

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