公司财务目标的滚动控制和灵活控制

财务目标的滚动控制

企业在经营期间的财务目标是年度目标利润。目标利润的实现由生产成本，原材料采购成本，销售收入，销售费用，财务费用和其他指标保证。为了方便财务控制的操作，我们总结了以下公式：

1、目标利润=目标销售收入利润率×目标销售收入

2、目标销售收入利润率=当年生产目标利润，十年初产品余额的利润/当年生产十种结构产品预期销售收入的销售价格产值

3、当年产生的目标利润=Σ（每种产品的目标产出标准产品单价×目标质量）-目标成本-各种目标支出

4、目标成本=Σ（每种产品的目标产量×目标单位消耗量×目标单价）十个目标制造成本

根据上述公式，将企业的经营管理纳入实施目标控制的轨道，并对所有生产经营活动进行量化控制和管理。在上述公式中，应用了目标利润=目标销售收入-目标成本的基本原理，主要控制方法是实施滚动控制。主要内容是以年利润为目标，并设定生产和经营活动的工作目标。分解为分阶段的执行目标，并根据时间表控制工作进度。在分阶段的执行目标中，各个指标的结果通常在前面或后面，并且有必要实施控制以使进度收敛。滚动控制由累进目标利润，累进销售收入，累进目标成本和累进目标费用组成。这样，滚动控制目标在空间上遍及整个企业，并分为大目标，中目标和小目标。就时间而言，目标指标逐渐分为年度目标，季度目标和每月目标。整个滚动控制过程由四个级别和六个链接实现。

四个级别是：六个链接是：

1、预算目标。这是一个从下至上预测指标并形成预算计划的过程。在收集了大量成本和利润相关数据的基础上，控制中心动员公司自下而上地预测运营期间的工作目标。控制中心在总结时会考虑各种影响因素，并预测运营期间的成本和利润目标，并上报决策层进行研究和确定。

2、确定目标。根据预测的目标，决策层召集集中的管理干部讨论和论证，优化计划的选择，并在确认后宣布目标，澄清保证的决议，明确目标的职责和厘清激励措施以及奖惩。

3、分解控制。根据确定的目标逐层分解成本和利润构成指标。进一步明确实施水平和实施水平，控制实施目标的时间和进度。

4、实现控件。这是分解指标的进一步完善和实施，以便将分解指标实施到工作结束，并将这些指标拆分到每个数据的末尾。

5、反馈。从目标实施点的基本层次开始，在目标实施过程中，及时反映目标进度，提供各种工作信息，并在每个阶段报告目标实施结果。

6、分析。及时分析反馈结果和信息，找出完成或未实现每个目标的原因，找出可以挖掘的潜力，并找出可以采取的措施，并根据该计划进行下一阶段的滚动目标计划起草。

在日常工作中，以上四个层次和六个环节构成了财务目标控制的循环。这样的周期伴随着企业生产和经营的发展，财务目标可以在滚动控制中前滚。

灵活控制财务指标

企业的财务目标由许多财务指标组成。这些财务指标反映在工作的各个方面。为了达到财务控制的效果，我们集中于执行刚性目标-灵活的控制方法。刚性目标意味着构成目标利润的各种工作指标被确定为刚性。确定并分解目标之后，必须坚决执行目标，并且必须完成或超出每个计划。实施和实施级别没有空间。对于生产成本指标，可变成本由固定数量控制，固定成本和相对固定成本由配额控制。当在实现目标中遇到单个问题时，可以在企业内部进行协调，并组织棘手的问题，进行技术改进，增加和减少等待解决措施。弹性控制是指财务指标的弹性控制。由于企业的生产和经营活动是动态的，不断发展的，并且市场环境是不断变化的，因此，如果实现财务目标的成本增加，则需要产品价格和收入。当产品价格和收入减少，而成本和费用也相应减少时，相应增加；当上期产品的销售或上期结转事项的处理影响当期营业利润，在某个阶段出现亏损或产品亏损时，都需要采取灵活的控制措施。一种是控制其对财务指标价值的影响程度和时机，另一种是采取相应的措施来抵消或抵消其影响。

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