在什么情况下分配股票？

国家税务总局在2013年的税收工作要点中明确指出，要集中管理，切实加强对非劳动所得利息，股利，奖金收入。作者在此提醒自然人股东应将以下七个情况视为股利分配。为了使个人获得股息和股息收入的分配，他们需要申报并缴纳个人所得税。

* 9。股东向公司的长期借款被视为股利分配。根据规定，个人公司投资者，投资者家庭成员或其他公司人员向公司借款以购买房屋和其他财产，将所有权注册为投资者，投资者家庭成员或其他公司人员，期满后不归还贷款借款年度的计算方法无论所有者将财产免费提供给企业使用还是有偿使用，其实质是企业将财产实物分配给个人，个人所得税应按照下列规定计算和征收：法律。

目前，一些公司经常使用应通过正常借贷或公司资金分配给投资者的利息，股利和股利来支付投资者本人，家庭成员及其相关人员的无用消费。与业务运营有关。支出和财产支出（例如购房和购车）以这种方式变相分配以避免税收。在上述情况下，自然人股东应当按照“利息，股利和红利收入”项目缴纳个人所得税。逾期未缴的，税务机关应当追回税款和滞纳金，并按照《税收征管法》的有关规定处以罚款。

第二，盈余公积金被视为股利分配。 《国家税务总局关于股份制企业和红股转增征，免征个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）规定，用盈余公积金分配股利。股票属于股利和股利的性质。红股的数额应作为个人所得征税。根据国家税务总局《关于完善注册资本和征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1998〕333号），公司将法定盈余公积金和任意盈余公积金转入下列各项：税收利润增加注册资本。公司将盈余公积金中的股利和股利分配给股东，然后股东通过获得的股利和股利增加注册资本。因此，属于个人股东并在公司中进行再投资的注册资本，应按“利息，股利，红利收入”项目征收个人所得税。股份公司的后代应代扣代缴税款，以批准有关部门和公司股东大会的增资。

第三，资本公积的资本化被视为股利分配。 《国家税务总局关于将原城市信用合作社转变为城市合作银行过程中个人股份增值应缴纳个人所得税的批复》（国税函〔1998〕289号）明确规定“资本公积”。是指股份公司溢价发行股票所得的资本公积金。个人将其转换为股本而获得的金额，不应视为个人所得税的应纳税所得额。不符合规定的其他资本公积金个人收入的分配，应当依法缴纳个人所得税。包括企业接受捐赠，拨款转移，外币资本转换差额，资产评估和增值等，为增加个人权益而形成的资本盈余应缴纳个人所得税。

第四，未分配利润向资本的转移被视为股利分配。 《国家税务总局关于企业股权投资业务有关某些所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）规定，除特别说明外，无论采用何种方法进行投资核算，除企业，被投资企业在核算实际利润分配处理（包括盈余公积和未分配利润的资本化）时，投资企业应当确认投资收益的实现。因此，应将未分配利润转换为资本，视为利润分配，应缴纳个人所得税和企业所得税。未分配利润的转换是公司股改中最常用的方法。如果股东是个人，则未分配利润的转换被视为利润分配，必须代扣代缴20％的个人所得税。

第五，应支付的未支付股利被视为股利分配。 《国家税务总局关于利息，股利和红利收入税收的通知》（国税函〔1997〕656号）规定，扣缴义务人属于通过纳税人分红，分红的收入。扣缴义务人当前的会计科目已分配给个人，收入所有者有权随时退出。应该考虑收入已付，时代代扣代缴个人所得税。换句话说，公司将应分配给个人投资者的股利放入当前会计科目中，例如“应付股利和其他应付款”。尽管他们尚未付款，但仍被视为已收到股息和股息。公司应代扣代缴个人所得税。

第六，股东将公共资金用于消费者支出作为股息分配。 《财政部，国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收和管理管理工作的通知》（财税[2003] 158号）规定，个人投资者使用公司资金支付费用。本人及其家庭成员用于与业务经营无关的消费支出和购买汽车和房屋等财产支出，应确认为个人投资者的股息和红利收入，并应缴纳个人所得税。根据实质重于形式的原则，应确定个人投资者实际已收到股息和红利，并应按照“利息，股息和红利收入”项目缴纳个人所得税。

第七，股东将公共资金用于财产支出作为股息分配。 《财政部和国家税务总局关于企业个人购置房屋或其他财产征收个人所得税的批复》（财税[2008] 83号）规定：企业应包括在投资者或其家人中。对于名称，即使资产由公司使用，也要缴纳个人所得税。如果企业投资购买房屋，汽车，计算机，股票，资金和其他财产，并且所有权被注册为个人投资者或投资者家庭成员，则不论所有者是否将财产交付给企业用于免费或有偿的，本质是对个人的业务如果以实物形式进行分配，则应将其视为投资者的股息和红利收入，并应缴纳个人所得税。同时，对企业使用的个人资产计提的折旧，不扣除企业所得税。

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