购买批发商品的业务程序

[指南]：购买批发商品的业务程序

批发商品业务的特点是：商品买卖量大，经营品种复杂；大宗商品库存，分散的存储地点；各种各样的商品购买和销售对象，以及各种购买和销售方法。因此，批发商品业务需要严格的会计程序以从价值和数量上充分反映商品流通的整个过程。填写并接受各种可反映商品名称，数量和数量的凭证，以控制并反映商品的购买和销售活动。

批发商品业务流程包括三个链接：商品购买，销售和仓储。商品购买是业务流程的起点，为商品销售和存储提供了物质基础。

购买批发商品的渠道包括从工农业生产部门购买商品，以及从其他小商品流通企业购买商品和接收进口商品。购买方式包括本地购买，远程购买，预付款购买，分期付款和延期付款等。由于购买批发商品的渠道，方法和交付程序，业务程序和会计方式的差异方法也不同。

1.购买本地产品的一般业务程序

小型企业在当地购买商品，通常采用送货方式或送货方式进行送货，付款以支票，银行出纳支票，委托收款等方式结算。购买商品时，营业部门应核对所列商品的名称，规格，数量，单价和数量是否符合供应商“特殊发票”规定的合同规定。统一增值税专用发票的基本副本统一规定为四份，每份必须根据以下规定的目的使用：第一份为存根副本，卖方保留以备将来参考；第二份副本是发票副本，供买方付款账单使用；第三份是减税副本，购买者将其用作减税凭证；第四个副本是簿记副本，卖方将其用作销售会计凭证。验证后，如果特殊发票的副本数不足，则可以填写多部分的“收据表格”，存根表格将由业务部门保存，而收据表格将由仓库用于检查并接受货物并注册货物。部门结算货款，仓库收到簿记单，盖上“收据”印章，然后转移到会计部门进行会计处理。

购买本地商品的业务程序如下：企业营业部根据采购计划与供应商签订采购合同。在使用交货系统的情况下，业务部门将根据供应商发出的特殊发票填写单张收据数量，并与采购合同进行匹配，然后将特殊发票和收据发送给会计部门。财务和会计部门将在核实后承担购买价格的责任。仓库存储部门根据收据检查并接受货物。如果货物的数量和质量相符，则应在收据的每一页上粘贴“收据”印章，并以收据的其中一页作为注册货物保管帐户的基础。在提货系统的情况下，企业的买方通常首先去供应商那里购买货物，然后供应商开具特殊的发票和提货单，然后由采购部门将其转移回业务部门。 ，并在验证后填写表格。 Digital Union的收据以及特殊发票和提货单将发送到会计部门进行审核，并且将在验证后处理结算。

2.购买外国商品的一般业务程序

从其他地方购买的货物的交付方式通常采用交付系统，付款通常通过委托收款，收款和验收的方式进行。购买商品的一般程序是：当采购单位的会计部门从开户银行收到供应商的收货和承兑结算证书，专用发票（结算单）和运单时，首先将其发送到业务部门进行合同验证，业务部门在确认收据正确无误后填写收据单，然后分别将收收结算凭证及其附件和收据单发送至会计部门和仓库。会计部门根据结算凭证的支付期限进行支付结算。货物到达后，根据收据办理商检和入库手续。

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