地税所 公司所得税的最终结算是什么

企业所得税的最终结算是什么？最终结算是指：在纳税年度结束后的指定期间内，纳税人根据税法，法规，规章和其他有关企业所得税的规定，自行计算年度应纳税所得额和应纳税所得额。每月或一个季度预付的所得税金额决定当年应支付或退还的税额。并填写年度企业所得税申报表，向主管税务机关申请年度企业所得税申报表，提供税务机关要求的有关资料，并结算年度企业所得税。有关结算的材料1、营业执照副本（（国家和地方税）税务登记证，组织机构代码证，外汇登记证（针对外国公司））（盖章）2、当年（1月）的资产负债表到12月），损益表，现金流量表（盖章）3、去年的审计报告（适用于年度审查），去年的所得税最终结算和核查报告4、土地税综合收益（1月至12月），价值增值税申报表的副本（1月至12月）（已盖章）5、1月每笔税收的电子收据（已盖章）6、企业所得税季度预付税申报表（4季度）的副本（7、总分类帐，子分类帐（包括费用帐户），会计凭证8、现金计数表，银行对账单和余额调整表（盖章）9、固定资产计数表，固定资产和折旧明细表格（盖章）10、享受优惠政策的税务机关文件和相关证明文件的副本必须每季度预缴企业所得税，那么为什么在最后结算时仍要缴纳？公司所得税每季度预缴一次，必须在年底结算，其中有些需要增加税收，而有些则需要减税，因此必须在年底之后支付。例如，娱乐费用，根据税法的有关规定，与企业生产经营活动有关的商业娱乐费用，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过0.5％当年营业（营业）收入的总额，即企业发生的商务娱乐费用，可以税前扣除，必须首先达到所发生金额的60％的标准，且最高不得超过年销售额0.的5％。它应取决于年销售收入，通常会扣除发票的100％，并且只能在年底计算。

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