如何为个人出租住房缴纳7大税？

如何为个人出租住房缴纳7大税？

随着房地产市场的不断发展，很多人拥有几套房子是很普遍的。除了满足自己的生活需求，个人住房租金已成为现代社会必不可少的经济行为。需要交什么税？

编辑与我的会计朋友讨论了有关“如何为个人出租住房缴纳七种主要税种”的相关问题，希望对您有帮助。

一笔增值税

税收规定：

对于单个出租房屋，应按5％的征收率减去1.5％的税额计算应缴税额，并将该税额向房地产所在地的地方税务机关申报。

应纳税额=含税销售额÷（1 + 5％）×1.5％

税收优惠：

其他人以一次性租金的形式出租房地产，所获得的租金收入可以在与租金相对应的租赁期内平均分配。如果分摊后的月租金收入不超过3万元，则可以享受小微企业增值税优惠政策。

第二次城市维护建设税支付

税收规定：

以增值税额为计税基础，应按适用的税率缴纳城市建设维护税。纳税人位于市区的，税率为7％；如果纳税人位于县或镇（县或市镇），则税率为5％；该位置不在市区内。县（镇，市镇）的税率为1％。

税收优惠：

其他免征增值税的个人也免征城市维护和建筑税。

三笔额外的教育费用

税收规定：

以增值税为计税基础，并按适用税率3％缴纳教育附加费。

税收优惠：

根据有关规定，每月销售额或营业额不超过人民币100,000元（季度销售额或季度税收营业额不超过人民币30万元）。无需支付额外的教育费和地方教育附加费。

四个印花税

税收规定：

物业租赁，按租赁金额的1‰收取，如果税额少于1元，则按1元收取。

税收优惠：

个人签订的出租或租赁房屋的租赁合同免征印花税。

五人所得税

税收规定：

对于物业租赁收入，每次收入不超过4000元的，扣除800元； 4000元及以上的部分，减除费用的20％，余额为应纳税所得额。比例税率适用于个人所得税，为20％。

税收优惠：

对个人从出租房屋中获得的收入按10％的税率征收个人所得税。

六个城镇的土地使用税

税收规定：

城市土地使用税采用固定税率，即一定范围的差别税额。大，中，小城市，县，组织镇，工矿区规定了每平方米城市土地使用税的年度应纳税额。

税收优惠：

个人出租住房，无论目的如何，均免征城市土地使用税。

七个房地产税

税收规定：

房屋租金适用于基于租金的房地产税，该租金是根据房地产的租金收入计算的，适用税率为12％。

税收优惠：

对于个人出租房屋，无论目的如何，均按4％的税率征收房地产税。

政策依据：

1、国家税务总局关于发布《关于为纳税人提供房地产经营租赁服务提供增值税征收管理暂行办法的通知》（国家税务总局公告第16号） 2016）

2、国家税务总局关于营业税改增值税试点征收管理若干问题的公告（国家税务总局公告2016年第53号）

3、财政部和国家税务总局关于扩大相关政府资金免税范围的通知（财税[2016] 12号）

4、财政部国家税务总局，《关于廉租房和保障性住房税收政策的通知》（财税[2008] 24号）

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