如何确定现金流量表项目的金额

“运行帐户方法”：设置“现金和现金等价物”辅助帐簿，在“现金和现金等价物”一级帐户下，根据现金流量中各项目的名称分别建立一个帐户报表，并每天检查记录发生的各种现金流量。具体操作是在每天注册收银员帐户（即现金日记帐和银行存款日记帐）的同时，在“现金和现金等价物”辅助帐户簿中注册现金流量。期末，分别计算每个明细帐户在当期的累计发生额，无需准备调整分录即可获得每个现金流量项目的金额。该方法工作量大，但操作简便，可以随时反映一定时期的现金流量。

“直接计算方法”：期末直接计算现金流量表的各项。现金流入项目，是根据扣除未取得的现金部分后的当期对应收入与当期之前已实现但本期获得的无现金现款的现金收入之和确定的。 现金流出项目是根据扣除未支付现金部分后的当期相应成本费用与当期以前发生但应支付但尚未支付的现金之和的差额确定的。确定仅在当前期间付款；不能根据实际收到的现金或已付现金确定损益的成本和现金流入项目（如从借款中收到的现金等）和现金流出项目（如为偿还债务而支付的现金等）。此计算过程是将应计制数字转换为现金制数字的过程。

“调整分录方法”：它是根据确定现金流量项目金额的一般原则，通过准备调整项目来确定每个现金流量项目的金额。此调整过程也是根据生产系统将权利和责任数调整为现金收入和付款数的过程。

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