领款单 现金支出的原则和程序

[指南]：收银员必须以认真的态度处理现金支出业务，因为一旦发生支出，就会造成难以弥补的经济损失。现金支出的原则主要包括：

1.现金支出原则

收银员必须认真对待现金支出业务，因为一旦支出有误，将导致单位造成难以弥补的经济损失。现金支出的原则主要包括：

（l）现金支出的合法性。收银员必须以客户的真实，准确和合法的付款凭证为依据，并且付款程序必须在付款之前完成，并且相关负责人已经签名或验证了付款。

（2)现金支出程序的完整性。收银员应检查规定的程序并通过现金支付程序，以确保付款凭单合法，批准程序完整有效，付款项目是亲自结账，会计处理正确合理。

（3)不允许收取现金。现金收购是指使用不正当手段伪造和支付现金以避免银行对现金进行管理的非法行为。主要有以下几种形式：

①捏造合理使用行为（例如差旅费，储备金）以提取超出限额的现金。

②从私人或其他单位的帐户中提取现金的行为。

③将公共资金转为个人储蓄的行为。

④使用转帐方式通过银行或邮局汇款和其他地方提取现金。

⑤使用转移凭证兑换现金。

⑥虚报工资，奖金和津贴。

2.兑现程序

出纳员处理现金支出业务时，其主要依据是发票，营业外收据，交易收据，内部结算的工资单，贷款批准表格等。出纳员应根据审查要求仔细审查原始文件，并按照规定的程序处理支出。具体过程如下：

（1)接受付款业务。在获得付款基础后，出纳员应按照规定进行审查。对于由出纳员直接处理的业务，例如现金汇款，也必须填写原始凭证并完成程序。

（2)确定付款金额。收银员应了解经常和不定期的大笔现金支出，并提前准备足够的现金以支付；在每天开始时检查现金余额，应提取不足的部分从及时开户的银行付款；对于确实不足以全额支付的业务，应预约一次付款，并且不应单独付款，以免造成责任不明确和程序混乱的情况。

（3)根据经过验证的文件付款。当根据经过验证的原始文件付款时，出纳员应进行检查，并要求收款人亲自检查并确认。收款人付款如果您直接收到现金，则必须签署收据；如果是他人收款，则应由有关当事方确认，代表才能签署收据，并注明“×” ××代表××收款”，明确了双重责任。

（4)付款完成后，在经过验证的原始凭证上盖章“现金支付”印章，以准备会计凭证。

（5)根据经过审核的会计凭证注册现金日记帐。

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