增值税改革后，房地产开发公司应缴纳哪些税金？

[指南]：增值税改革后，房地产开发公司将缴纳什么税？一、购置商品房和其他经营性土地的土地联系开发，通过招标，拍卖和挂牌方式取得土地，主要涉及契税和印花税。1、契据...

增值税改革后，房地产开发公司应缴纳哪些税金？

一、土地征用链接

开发商品住房和其他经营性土地，并通过招标，拍卖和挂牌方式取得土地，主要涉及契税和印花税。

1、契税

应付税款=土地交易价格×适用税率（3％-5％），广州为3％

2、印花税

应税金额=应税凭证中记录的金额×适用税率

印花税金额=土地使用权转让合同金额×5％

二、建设与开发链接

将在获得建设用地规划许可证，建设项目计划许可和施工许可后进行施工，主要涉及土地使用税和印花税。

1、土地使用税

应付税款=实际土地占用面积×适用税额

注：广州市规定，获得预售证后将不再支付土地使用税，除了自用或租赁商品房的改建外，其他地区也要注意当地法规。

2、印花税

常见合同如下：

印花税金额=建筑工程勘察设计合同金额×0.5％+建筑安装工程合同金额×0.3％+贷款合同金额×0.05％

三、销售链接

获得预售证明书后进行预售，需要预缴增值税，土地增值税和企业所得税。

1、增值税

增值税必须在预收款和实际发票结算之间的两个阶段支付。

注：《建筑工程施工许可证》中指定的合同开始日期为2016年4月30日之前的房地产项目或建筑项目合同中指定的建筑项目日期为2016年4月30日之前的建筑项目，简易纳税计算适用。

2、城市维护建设税，教育附加费，地方教育附加费

将预收和清算时支付的实际增值税作为税基，再乘以适用的税率，以计算城市建设税（7％或5％或1％）。广州城市建设税为（7％），教育费为（3％），地方教育费为（2％）。

3、土地增值税（预付款项）

预付税额=（预付款项预付的增值税税额）×预收税率

预收率：住宅建筑物为2％，非住宅建筑物为3％或4％

4、印花税

印花税金额=商品房销售合同金额×5％

5、企业所得税

销售未完成的开发产品产生的收入，首先根据估算的应税毛利率（通常为15％）计算估算毛利，并将其计入当期应纳税收入。

待开发产品完成后，应及时结清以前销售的实际毛利润，并将其与估计的毛利润之间的差额计入当年应纳税所得额。

四、何时缴纳财产税

房地产税全年分两期支付。纳税期限为4月1日至4月15日以及10月1日至10月15日。此外，根据纳税人的自愿性原则，申请后，纳税人可以在每年4月的征费期中征收一次年度应纳税额。

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