公司的所得税对帐和结算报告费中包含哪些主题
[指南]:公司的所得税对帐报表费用中包含哪些主题是会计工作中的常见问题。如果您不知道,不用担心。本文将为您提供有关公司所得税结算报告费的相关介绍,让我们一起来...
公司的所得税结算报告费中包含哪些科目是会计工作中的常见问题。如果您对此不太了解,请不要担心。本文将为您提供有关公司所得税结算报告费的相关介绍,让我们看一下。
公司的所得税对帐和结算报告费中包含哪些主题?
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
借款:应纳税额-应纳税所得额
贷款:银行存款
示例:我公司于2017年5月5日刚刚完成2016年企业所得税的结算和缴纳工作。调整税收后,已缴纳企业所得税共计6万元,银行已代扣代缴。我该如何计算?它是否包含在“所得税费用”或“上一年的损益调整”中?
答案:(1)计算应纳税额:
借款:上年度的损益调整-所得税费用6万元
贷款:应交税费-应交企业所得税6万元
([2)补缴税款
借款:应交所得税-应交所得税6万元
贷款:银行存款6万元
([3)结转:
借款:利润分配-未分配利润6万元
贷款:上年损益调整所得税费用6万元
注意:
如果已提取了盈余公积的10%,则必须调整“利润分配”的相关金额(如果没有应计盈余公积,则不需要此分类)
借款:盈余公积-法定盈余公积0.60,000元
贷款:利润分配-未分配利润0.6万元
“上一年的损益调整”主题
(1)“企业会计准则应用准则-会计标题和主要会计处理方法”规定:“上一年度损益调整”科目是对上一年度发生的损益的调整本年度及本年度发现的前期重大差错更正包括对上一年度损益的调整,在资产负债表日至财务报告批准日之间需要调整报告年度的损益的事项也包括在内。在该帐户中占了
(2)“上一年的损益调整”帐户在转帐后应该没有余额;
(3)也就是说,“上一年度的损益调整”没有反映在会计报表中,它只是一个过渡帐户,转移后不应有余额。
上面是对公司所得税申报表和结算报告费中包含哪些主题的详细介绍。希望您阅读后能有所收获。有关公司所得税申报表和结算报告费的更多信息,请继续关注该数字,并将继续为大家共享精彩内容。
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