税票 如何为部分销售退货开票？

[指南]：如何为部分销售退货开票？问：我公司在一月份出售了一批货物，并开具了特殊的增值税发票。买家在2月份发现：1.一些产品存在质量问题，需要退货；2.仍然有少量产品可以维修.....

如何为部分销售退货开票？

问题：我们公司在一月份出售了一批货物，并开具了特殊的增值税发票。买家在2月份发现：1.一些产品存在质量问题，需要退货；2.仍有少量产品可以维修，购买者将承担维修费用，并需要从付款中扣除。如何处理这两个业务？

答案：一般增值税纳税人开具特殊增值税发票后，如果退货，发票不正确等，但不符合无效条件，或者部分商品退还并发生销售折扣时，买主或卖主向税务机关提交了“开具带有红字的特殊增值税发票的申请表”的申请。经税务机关书面批准后签发。一些产品存在质量问题，需要退货。购买者向税务机关申请“红字专用增值税发票开具申请表”；某些产品需要根据销售折扣进行维修，并且购买者还向“税务机关申请表”提交“发行红字增值税专用发票”以进行申请。提交信息：

（一)“以红色字母开具特殊增值税发票的申请表”（带有电子文件）；

（二)特殊增值税发票扣除表的副本或发票表的副本。购买者应使用“以红色字母发行特殊增值税发票的通知”将付款凭证转出。当月的进项税额。收到的红字发票不需要身份验证。您的单位通过“签发红字增值税发票的通知”发出特殊的红字增值税发票。

如何处理退税的销售部分？

1.您已验证发票正确，并已对购买商品进行了正常的会计处理。

2.在税控发票系统中填写红字发票申请表（数量是要退回的数量，单价在原始发票上列出，发票编号和编号是原始发票上的编号），并从国家税务总局通知中获得红字发票，并将其副本发送给卖方。

3.您需要使用红色字母发票通知进行退货核算

4.收到红色发票后，将其附加到会计凭证上以进行退货。

如何处理退货专用增值税发票？

一般增值税纳税人开具特殊增值税发票（简称特殊发票）后，在产生销售发票的当月不复制纳税申报单，特殊发票直接无效；需要签发当月已复制或已复制的纳税申报单（在特殊发票中，从下个月到发票验证期），开具红色字母的特殊发票：

有两种开具特殊红字发票的情况：

1.买方的发行申请：①买方取得的专用发票已通过认证且已扣除，然后由于销售退货或销售折扣而需要结转进项税额。 ②由于各种原因未能扣除。流程：买方签发并提交“申请表”-审查后，买方税务机关签发“通知”-买方向卖方提交纸质“通知”-卖方发出特殊的红字发票；

2.卖方申请开票：①由于发票错误（在发票认证期间），买方拒绝接受发票。 ②由于帐单错误和其他原因，未向购买者交付特殊发票（下个月提交申请）。流程：卖方签发并提交“申请表”-卖方在税务机关审核后签发“通知”-卖方获得纸质或电子“通知”-卖方签发特殊的红字发票。 （发票系统中的“发票管理”界面-红字发票申请表）

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