2018年经济法中级考试大纲（企业所得税优惠）

[指南]：一、免税优惠（一)国债利息收入（二)合格居民公司之间的股息，红利和其他股权投资收入（三)在中国设立机构和地方）来自居民的非居民公司...

一、免税优惠

（[一)国债利息收入

（[二)合格居民公司的股息，奖金和其他股权投资收入

（[三)在中国设立机构和场所的非居民公司从与该机构或场所实际相关的居民公司获得股息，奖金和其他股权投资收益

（[四)合格的非营利组织的收入免税

二、定期或固定减税和免税

（[一)从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的企业的收入可免征或减少企业所得税

1从事规定项目的企业的收入免征企业所得税。

2对从事规定项目的企业的收入征收一半的企业所得税。从事国家限制和禁止的项目的企业，不得享受上述企业所得税优惠。

（[二)国家支持的关键公共基础设施项目的投资和营业收入可免征或减少企业所得税

（三)从事合格的环保，节能和节水项目的收入

（[四)合格的技术转让收入

三、低税率优惠

（一)税法规定，对所有符合条件的小型和低利润企业，应按20％的优惠企业所得税税率征收

（[二)对于需要国家重点扶持的高新技术企业，将按15％的减免税率征收企业所得税。

（三)如果没有在中国设立机构或地方，或者如果设立了机构或地方，但获得的收入与设立该机构或地方没有实际联系，则来自中国的收入应降低企业所得税的10％税率

四、区域税收优惠

（[一)民族地区的税收优惠政策

（[二)对该国西部开发的税收激励措施

（[三)对技术先进企业的税收优惠

五、特殊项目税收优惠

（[一)额外的税收减免

1如果企业从事规定项目的研发活动，则可以按照规定扣除在纳税年度中实际发生的支出。

2对于企业联合开发的项目，合作伙伴各自承担的研发费用应按规定计算和扣除。

3如果企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务，则应分别计入研发费用和生产经营费用，并进行各种研发。费用应准确合理地计算。 ，不允许其他扣除。

（[二)为国家鼓励的残疾人和其他就业人员的安置提供税收激励措施

（[三)收入减少

（[四)信贷应纳税额

（[五)信用应税收入

（[六)加速折旧

如果由于技术进步和其他原因，公司的固定资产确实需要加速折旧，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧方法。

六、特别政策税收优惠

（[一)鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策

（[二)鼓励发展证券投资基金的优惠政策

七、过渡性税收优惠

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