代理业务资产账户的账户处理方法

一、除了由企业代理业务以企业名义存入的以企业名义存入的货币资金外，该科目还包括其他资产，例如证券投资和委托理财业务提供的委托贷款。

此帐户中不计入代理证券买卖，证券承销和企业（证券）的证券赎回。

对于企业委托出售的货物，可以将本主题更改为“ 1321委托商品”，并按照委托单位进行详细核算。

二、该主题应根据风险和委托单位，资产管理类别（例如定向，集体和特殊资产管理业务），贷款对象，“成本”，“未实现的损益”进行详细说明等等。

三、代理业务资产的主要会计处理方式

（一）当公司使用其他代理业务基金购买证券等时，请借记此帐户（投资成本），并贷记“来自中央银行的存款”，“清算准备金客户”，“接受存款”和其他主题。

出售购买的证券时，应将实际收到的金额记作“中央银行存款”，“结算准备金客户”，“存款接受”和其他主题的借方。成本，根据差额记入该帐户（成本），借记或贷记此帐户（已实现的未结算损益）。

定期或当委托合同到期并与委托客户和解时，根据合同规定的比例计算其他代理业务资产的收入，结转未实现的已实现损益，将该账户记入借方（已实现的未实现损益） ），根据委托客户的收入，将“代理商业务责任”科目贷记，将企业的收入计入“手续费收入”科目。

如果代理业务资产发生损失，应根据损失金额从“代理业务负债”中扣除

对象等将这个主题归功于未实现的损益。

（二）当从客户那里收到贷款资金时，应根据收到的金额从“从中央银行存款”，“存款接受”等主题中扣除，而“代理商业务负债”。

企业发放委托贷款时，应从该科目中扣除该笔款项，并根据发行金额贷记“存款吸收”等科目。

收回委托贷款时，应根据收到的委托贷款本金，扣除“存款吸收”等科目，贷记该科目，并根据差额贷记“其他应付款”的科目。

四、该科目的期末借方余额反映了公司代理业务资产的价值。

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