应纳税额和应交增值税的详细帐户

应纳税额和应交增值税的详细帐户

（[一)应付增值税：

借方：进项税，已付税，减税或免税，国内销售的出口税减免以及结转未付的增值税。

信用：销项税，出口退税，进项税转出，多缴增值税结转。

1、进项税：购买和接受应税服务时，以蓝色登记借方；返回时，将借方记为红色，只能显示在借方中。

2、已付税款；用于当月的增值税付款

预付款项：借入：应付税款-应付增值税（已付税款）

贷款：银行存款。

3、减免税：直接减少增值税时：

条目：借入：应付税款-应付增值税（免税）

贷款：营业外收入。

4、国内产品出口减税：按规定计算减税额。有两种方法，一种是基于批准的数量，另一种是基于申请的数量。条目：借入：应付税款-应付增值税（出口额减去应支付的国内产品税额）

贷款：应付税款-应付增值税（出口退税）

5、转出未缴增值税：月底转出未缴增值税。

条目：借入：应付税款-应付增值税（未为转出支付增值税）

贷款：应付税款-未付增值税。

6、销项税：销售时只能以蓝色字母表示，退货时只能以红色字母表示。

7、出口退税：退还的出口商品增值税为蓝色，退回商品时为红色。

在要求出口公司当前退税和免税后，

借款：其他应收款-应收出口退税款-增值税

应付税款应缴增值税（出口从应征税的国内产品中扣除）

贷款：应交增值税（出口退税）

8、进项税转出：

（1)由于管理不善而造成的异常损失所引起的货物，不应从销项税中扣除：

借用：财产损失和溢价未决

在制品，成品，原材料等

应付税款-应付增值税（进项税转出）

（2)不能从税额中扣除的部分出口货物是通过免税收入的退税率之差计算的。当期累计的“不可扣除税额”该月份应与本月的免税声明相同。详细声明表格中的“不可抵扣税额”总数应保持一致。条目：借入：主营业务成本

贷款：应付税款-应付增值税（进项税转出）

（3)。同时，将“不可扣除的税额扣除额”用红色字母输入相同的行。

生产企业发生国外运费，保险费和佣金时，根据出口退税率的差额计算，并用红色字母表示相同。

9、转移为支付增值税：借入：应纳税额-未支付的增值税

贷款：应付税款-应付增值税（转让时多付的增值税）

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