公司所得税最终结算中的临时差异和非临时差异

[指南]：“暂时性差异”问题通常涉及公司所得税的最终结算。而且我们对“差异”的理解往往比较模糊并且难以判断。现在让我们谈谈税收差异的问题...

“暂时性差异”问题通常涉及公司所得税的最终结算。而且我们对“差异”的理解通常是模糊的，并且不容易判断。现在，与您谈谈税收差异的问题：

1.如何理解最终解决中的“临时差异”和“非临时差异”

企业所得税的最终结算中的“暂时性差异”是指由于税法和会计制度确定收入，费用的时间不同而引起的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。或损失。这种差异会随着时间的流逝而消失，但会导致企业当期所得税费用与应付所得税金额之间出现差异。这种差异最终将反映在“递延所得税资产”和“递延所得税负债”中。

不是暂时性差异，而是指会计系统和税法在计算收入，费用或损失时的差异，以及税前会计利润和应税收入之间的差异。此差异发生在当前期间，以后的期间将不会撤销。

2.对应的会计处理

“非临时性差异”不需要调整税收差异。因为“非暂时性差异”只会影响当期所得税费用的金额，已充分反映在所得税费用中，而不会影响以后期间的资产，负债和权益的金额。

收入事项，当期会计收入>当期应计收入，形成应纳税的“暂时性差异”，并确认递延所得税负债；本期应计本期应纳税所得额，形成可抵扣的“暂时性差异”，确认递延所得税资产。

支出项目，当期费用>本期可抵扣金额，形成可抵扣的“暂时性差异”，确认递延所得税资产；当前费用

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