收银员业务知识概述
[指南]:尽管公司将根据业务量设置收银员,但每家公司的收银员设置,会计和工作程序应遵循某些方法。一、出纳员成立了企业...
尽管公司将根据业务规模设置收银员,但是每个公司的收银员设置,会计和工作程序均应遵循某些方法。
一、卖家设置
企业应根据规模和业务量设置收银员。所有实施独立会计,开设银行账户并有固定收入和支出的公司都应配备全职和兼职出纳员。对于规模小,出纳工作量小的企业,可以建立专职出纳或兼职出纳。对于规模大,收银业务量大的公司,还可以设置多个收银员,分别负责现金收付业务,银行存款收付业务以及现金出纳业务。
二、出纳员应使用的会计方法
会计方法包括设置帐户,重复输入簿记,查看和填写凭证,注册帐户簿,财产清单和准备报表。出纳员使用的会计方法也应基于出纳员工作的性质,并选择会计方法。如果您设置一个帐户,则需要为收银员工作设置的帐户包括“现金日记帐”,“银行存款日记帐”,“长期股权投资”和“短期投资”帐户,并根据如果采用双重记账法,则每个经济业务将同时记账。或按照规定的会计方法同时注册两个或多个帐户。在会计处理过程中,将对原始凭证或会计凭证进行审核,但收银员将不负责费用报销的审核。根据业务处理要求,收银员必须一天一天地注册现金日记帐,每天检查一下实际现金量,每天一天一次地注册银行存款日记帐,定期打印银行对账单,然后执行银行业务存款账户核对检查:对在押证券,应当根据证券种类登记明细账户或检查账户,并定期检查。
三、出纳业务的会计程序
所谓会计处理程序,是指会计信息记录,分类,汇总和报告的顺序和方法,即从凭证到账簿再到会计报表的组织程序和方法,以及现有的会计处理方法程序共有三种类型:记帐凭单处理程序,汇总记帐凭单记帐处理程序和标题汇总表记帐处理程序。它们之间的主要区别是注册总帐的基础。由于出纳工作毕竟不是一项全面的企业会计工作,因此会计处理程序也有所不同。
四、出纳员的辞职和移交程序
《会计法》第41条规定:“会计人员的调动或辞职”必须完成与接收方的交接程序。总会计师在会计机构负责人(会计主管)的监督下办理交接手续;会计机构负责人(会计负责人)对单位负责人的移交程序进行监督,必要时,监督单位可以派人监督移交。出纳员的调动也应按照会计法的规定进行。当收银员被调动或辞职时,他们必须与收款人一起办理调动程序。这是收银员的工作责任,也是转账人员和收款人的责任。重要措施。良好的交接将使会计工作前后保持联系,确保会计工作的顺利进行,并防止帐目不清和财务混乱,这将为犯罪分子创造机会。
会计工作的交接强调两点:一是会计人员在离开工作岗位时必须与收货人一起清算程序,其二是由专人负责在交接期间监督交接。收银员的移交通常分为三个阶段:
第一阶段,准备移交。移交的准备工作分为六个方面:①处理已经接受的经济业务; ②完成尚未登记的帐户的登记,结清余额,并在最后一笔余额之后盖章出纳员的姓名; ③整理所有需要转交的项目。对于信息部门,应就未解决的问题和剩余的问题编写书面说明材料; ④编制交接清单,并列出要交接的账簿,印章,现金,证券,支票簿,发票,单据,其他物品。对于实行计算机化的单位,转账人员还应列出记帐软件,密码,数据盘。转移清单上的磁带等; ⑤应检查收银员账户的现金和银行存款分类帐,现金日记帐余额应与手头现金保持一致。银行存款日记帐的金额必须与银行对帐单一致; ⑥交接日期应填写在现金和银行存款日记帐首页的激活表格上,并应盖章。
第二阶段,移交过程。在出纳员辞职之前,他必须在规定的期限内将其管理的所有会计工作移交给继承人。继任者应根据交接清单认真逐项收集。具体要求是:①手头现金应根据日记帐余额亲自上交,不存在短缺。当替换物发现不一致或“白色条带到达仓库”现象时,移交应在规定的期限内负责检查; ②证券应根据备忘本的余额计算。证券面额与发行价格有差异的,应当按照账面价值移交; ③收银员账户及其他会计信息必须完整,不得遗漏。如果短缺,您必须查明原因并在转让清单上注明转让人应负责; ④银行存款账户必须与银行对账单核对,出纳员必须在转账前向银行申请打印对账单,如果有未说明的项目,则需要准备银行存款余额调整表,并进行调整他们匹配; ⑤收款人还将收到收银员应在交接盘点保存的其他财产材料,例如财务印章,姓名印章,收据,空白支票,职称印章,特殊支票邮票等; ⑥对于实行计算机化的单位,转让双方应对计算机上的有关数据进行实际操作,并在转让前确认有关数据正确。
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