小规模纳税人的增值税税率

[指南]：小规模纳税人的增值税率是多少？小规模纳税人的增值税征收率为3％。一般企业所得税税率为25％，符合条件的小型和低利润企业将被降低20％的税率。

小规模纳税人的增值税率是多少？

小规模纳税人的增值税征收率为3％。

一般企业所得税率为25％，对合格的小型和低利润企业征收的企业所得税税率降低为20％。需要国家重点扶持的高新技术企业，将按15％的税率降低企业所得税。

小规模纳税人的优惠政策

一、免税销售限额

月销售额不超过30,000元（含30,000元，下同）的小型增值税纳税人，依照上述文件免征增值税。其中，按季度纳税，季度销售额不超过9万元的小规模增值税纳税人，按照上述文件免征增值税。 （请参阅：国家税务总局公告2014年第57号）

二、增值税改革后，免税范围发生了变化

出售商品，提供加工，修理和修理服务的小规模增值税纳税人的月销售额不超过30,000元（每季度征税90,000元），销售服务和无形资产的每月销售额不超过3万元。 3万元（按当季税为9万元计算），自2016年5月1日至2017年12月31日，小微企业可享受暂时免征增值税的优惠政策。

增值税小规模纳税人应分别核算所售商品的销售额，加工，修理和修理服务的销售额以及销售服务和无形资产的销售额。如果没有单独的会计核算，那些总销售额超过规定限额的人将没有资格获得豁免。

其他人以预付款的形式出租房地产，预收的租金收入可以在预付款对应的租赁期内平均分配。分配后的月租金收入不超过3万元的，可以享受小微企业增值税优惠政策。 （请参阅：国家税务总局公告2016年第23号）

三、销售配额如何应用

销售额是不含税的金额。报告季度增值税且实际营业期少于四分之一的小规模增值税纳税人是根据实际营业月计算的，有资格在当期获得小型和微型企业的增值税减免。

四、特殊发票的开具与免征增值税之间的关系

1.需要向税务机关申请开具特殊增值税发票的小型增值税纳税人，也应按照规定预缴增值税。

2.小规模纳税人的销售扣除额包括增值税专用发票和普通发票的销售。

3.如果小规模增值税纳税人的月销售额不超过30,000元人民币（每季度税额90,000元人民币），则由于已开具增值税专用发票（包括货物运输专用增值税发票）而已缴纳当期专项发票完全收回或按规定开具专项红字发票后，可以向主管税务机关申请退税。

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