财务分析中常用的比率

[指南]：速动比率=速动资产/流动负债（速动资产=流动资产-库存；功能：反映公司偿还短期债务能力的快速性；参考标准值：通常为1.0，行业性质不同，比率标准不同；影响因素：应收账款的流动性）

（一)反映公司短期偿付能力的比率

速动比率=速动资产/流动负债（速度资产=流动资产-库存;功能：反映公司偿还短期债务能力的速度;参考标准值：一般1.0，不同行业，比率的标准不同；影响因素：应收账款的流动性）

现金比率=现金/流动负债（功能：在最坏的情况下公司偿还流动负债的能力；债权人很短可能会对这个指标感兴趣）

（二)反映公司长期偿付能力的比率

资产负债率=总负债/总资产（函数：反映按资产偿还债务的担保程度和资产对债务的财务支持程度；参考标准值：

（[1)Creditors：所需比率越低越好。

（[2)股东：比率越高，前提越好：总资本收益率>借入资本的利率。

（3)运算符：必须保持适当的资本结构。

通常认为该指标应保持在约50％。行业性质不同，比例标准不同；相关比例：

（[1)债务权益比率=总债务/所有者权益总额；

（[2)股本乘数=总资产/所有者总权益）

利息保护倍数=扣除利息和税项/利息支出前的利润（功能：反映公司用营业收入支付利息的能力；参考标准值：至少大于1，通常应大于3）

（三)反映了企业资产管理能力的比例

库存周转率=销售成本/库存

库存周转天数= 365 /库存周转率

应收帐款周转率=销售收入/应收帐款

应收帐款周转天数= 365 /应收帐款周转率

业务周期=库存周转天数+应收帐款周转天数

应付帐款周转率=销售成本/应付帐款

应付账款周转天数= 365 /应付账款周转率

现金周期=运营周期-应付账款周转天数

液体资产周转率=销售收入/流动资产

固定资产周转率=销售收入/固定资产

总资产周转率=销售收入/总资产

（四)反映公司盈利能力的比率

与销售有关的利润率：

销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入

销售净利率=净利润/销售收入

与投资金额有关的获利比率：

资产回报率（ROA）=净利润（或EBIT）/总资产（注：前者称为净资产利率；后者称为总资产回报率）

净资产收益率（ROE）=净利润/所有者权益总额（注意：净资产收益率也称为净资产收益率）

比率之间的关系：

资产回报率=净销售利率/总资产周转率

净资产收益率=资产收益率/净资产乘数=净销售利率/总资产周转率×净资产乘数

（[五)反映了公司现金产生能力的比例

销售收入率=从销售商品和提供劳务/销售收入中获得的现金

经营性现金流量资产收益率=经营活动产生的现金流量净额/总资产

每股经营活动产生的现金流量=经营活动产生的现金流量净额/流通股数

经营活动产生的经营利润现金流量=经营活动产生的现金流量净额/经营利润

（六)反映公司市值的比率

每股收益（EPS）=净利润/已发行股数

市盈率（PE）=每股价格/每股收益

每股账面价值=股东权益总额/已发行股数

市盈率=每个股票价格/每股账面价值

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