收银员核算和对帐方法

[指南]：对于出纳员而言，注册现金日记帐（也称为收银机）和银行存款日记帐是一项重要工作，您必须小心。应与要求会计师保留帐户相同，出纳员还必须按照规定保留帐户，清算帐户和对帐。

注册现金日记帐（也称为收银机）和银行存款日记帐对柜员来说是一项重要工作，您必须小心。应与要求会计师保留帐户相同，出纳员还必须按照规定保留帐户，清算帐户和对帐。

（一)正确创建一个新帐户。无论是新收银员还是旧收银员，在年初开始创建新帐户时，都应将上一年的年末余额过帐到“剩余帐户”列，不要先输入“金额”。再输入“余额列”。

（二)顺序记帐。现金日记帐和银行存款日记帐必须按业务的时间顺序进行注册，并且记录必须逐一记录，并且当日的金额和余额以及当日记录库存现金。检查帐户是否匹配。

（三)正确更正错误的帐户。保留或关闭错误的帐户很常见。会计系统始终规定，会计人员必须以正确的方式更正错误的帐户。不允许修改禁止使用这些字词或单个数字进行挖掘，修补，刮擦，摩擦甚至使用小子岭褪色和涂改。

（四)正确选择帐簿。由于收银机和银行存款日记帐都是日记帐，因此必须使用订阅帐簿而不是活页帐目。订阅帐户的页数是固定的，页码是预先打印的在帐户页面上，如果在簿记期间有其他页面或跳行，则应划掉红叉或红线，并应写上“此页为空白”和“此行为空白”用红色字母书写。不允许撕掉帐户页面。

五)正确对帐。每天结算现金日记帐后，请使用库存现金余额检查余额以确保科目匹配。单位和企业的会计帐户一般要求每日结算和每月结算。会计师关闭帐户后，出纳员应主动报告现金余额并与会计对账。柜员还必须经常检查银行的??存款项目，以使该单位的存款日记帐余额与“银行存款”帐户对帐单保持一致。对帐方法通常基于“对帐单”，将其与存款日记帐中记录的收支项目一一核对。

当某些出纳员记录存款日记帐时，他们汇总某些原始凭证，例如将同一天发行的转账支票存根或现金支票存根汇总到一个簿记凭证中，一次记录在银行存款日记帐中。但是，银行的“声明书”是根据具体情况写的。这样，该单位的出纳员应使用这些原始凭证进行集体会计处理，以逐一核对银行的“报表”。如果在期末（月末，季度末，年末）无法检查银行的??“对帐单”，则将其视为“未到达帐户”。业务量低的单位可以“与银行一一核对未付账单。 “账单”验证；如果业务量很大，则需要编译“银行存款余额调整表”以添加和减去已由银行输入但尚未由银行输入且已发行但尚未被银行使用的凭证由银行发行。是否平衡？如果调整后，单位的银行存款日记帐余额与银行的“报表”仍不相符，则应澄清差异，以澄清银行与企业之间的帐户不一致的数量，及时寻求银行对帐并澄清情况，并妥善处理。

每次开户单位收到银行存款“声明”时，都应及时与银行存款日记帐进行核对，并且不应在期满时推迟集中检查。银行存款“声明”不能代替单位存款日记帐。年度“报表”应一张一张地收集，完整无缺，装订成册，并与银行存款日记帐一起存档。

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