企业所得税最终结算中无形资产的税收调整

[指南]：根据最新政策，如果企业在研发活动中实际发生的研发费用尚未形成无形资产并计入当期损益，则将从2018年1月1日起扣除。根据实际扣除额。 2020年12月31日，实际金额的75％将在税前扣除...

根据最新政策，如果公司在研发活动中实际产生的尚未形成无形资产的研发费用计入当期损益，则将从2018年1月1日至2020年12月扣除。依法实际扣减的依据。在第31天，实际金额的75％将在税前扣除；如果形成无形资产，则将在上述期间将其按税率按无形资产成本的175％摊销。

企业所得税最终结算中无形资产税收调整的特殊情况：

1、公司A是一家电子产品制造商。 2019年，M数据库的生产研发费用为2000万元。 M通信芯片在2019年底仍处于研发阶段。A公司2019年损益表中的管理费用为8000万元。结算公司所得税时，A公司应调整多少？

分析：根据规定，研发费用可以再扣除50％

2000 *（1 + 75％）= 3500万元

8000-2000 + 3500 = 9500万元

2、假设上述M数据库于2020年7月成功制作，成本为5000万元。它可以使用10年，没有剩余价值。那么，A公司的2020年所得税结算中包含多少无形资产摊销？

5000 * 175％/ 10 * 6/12 = 437.50,000元

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