企业所得税费用的计算公式和案例分析

[指南]：营业利润应交的所得税是所得税费用。所得税费用用于计算企业承担的企业所得税。企业所得税费用的计算公式是什么？让我们仔细看看。

营业利润应交所得税是所得税费用。所得税费用用于计算企业承担的企业所得税。企业所得税费用的计算公式是什么？让我们仔细看看。

1.所得税费用的计算过程

①应税收入=税前会计利润±税法未确认的收入或支出

②应付所得税=应税所得额×所得税率

③所得税费用=应交所得税±递延所得税资产或递延所得税负债

④净利润=扣除所得税费用前的利润

2.会计处理

借款：所得税费用

递延所得税资产/递延所得税负债（也可能在信用方面）

贷款：应付税款-应交所得税

A企业2018年应交所得税为100万元，“递延所得税负债”期初余额为30万元，年末余额为35万元； “递延所得税资产”期初余额为20万元，年末余额为18万元。 A企业2018年的所得税费用为（）万元。

A.127

B.97

C.107

D.105

『正确答案』C

所得税费用=应付当期所得税+递延所得税=应付当期所得税+（递延所得税负债期??初余额-递延所得税负债期??初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税）资产期初余额）= 100 +（35-30)-（18-20) = 107（万元））。

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